浙江省地方税务局关于印发,重庆市地方税务局关于开展税收票证检查的通知

发文单位:重庆市地方税务局

发文单位:浙江省地方税务局

发文单位:国务院安全生产委员会办公室

文  号:渝地税发[2001]211号

文  号:浙地税发[2001]54号

文  号:安办传真[2001]4号

发布日期:2001-7-1

发布日期:2001-6-29

发布日期:2001-7-1

各区县(自治县、市)地方税务局,市局各直属单位:

各市、县(市、区)地方税务局(不发宁波),省地方税务局直属一分局、直属二分局、外税分局:

执行日期:2001-7-1

  为了进一步加强税收票证管理工作,根据《重庆市地方税务局关于进一步加强税收票证管理的通知》(渝地税发[2001]48号)精神,市局决定对部分区县(自治县、市)局税收票证的领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失处理及核算等工作进行一次全面检查。现将有关事项通知如下:

  为了进一步加强我省各项减免税、费、基金的管理,规范各类减免项目的申请、审批行为,省局研究制定了《减免税、费、基金审批管理暂行办法》,现将现行减免税、费、基金项目汇编成册,一并印发给你们。请各地结合当地实际,认真贯彻落实,并将执行中遇到的问题,及时报告省局。

生效日期:1900-1-1

  一、税收票证检查的目的和意义通过检查及时发现票证管理中存在的问题和薄弱环节,以便采取有效措施,加强票证管理;及时防范和制止压票、压款、挪用税款、损失票款和贪污税款等违规行为的发生;及时纠正多征、少征等违反政策现象,减少票证填写差错,确保税收政策的正确贯彻执行。

  附件:减免税、费、基金审批管理暂行办法

有关省、自治区、直辖市安全生产委员会(安全生产领导小组):

  二、税收票证检查的主要内容

  第一条为了规范我省各项税、费、基金的减、免(以下简称减免项目)审批行为,充分体现公平、公开、高效的管理原则,确保各项减免政策的贯彻落实,有效发挥其调节经济的职能作用,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)和各税种、费、基金的有关规定,特制定本办法。

  今年5月份以来,在各省、自治区、直辖市人民政府的领导下,各地认真贯彻落实国务院4月28日电视电话会议和国务院办公厅《关于关闭国有煤矿矿办小井和乡镇煤矿停产整顿的紧急通知》(国办发明电〔2001〕25号,以下简称《紧急通知》)精神,认真组织实施煤矿安全生产专项整治,取得初步成效。5月底至今的一个多月时间内,全国煤矿没有发生一次死亡10人以上的特大事故,初步遏制了重、特大事故连续发生的势头,煤矿安全生产专项整治工作取得一定成效。同时也要看到,一些产煤地区和煤矿企业对应予以关闭的矿井进度迟缓,态度不坚决;一些煤矿企业安全整治方案不落实,隐患的整改不到位;一些乡镇煤矿只停产、不整顿,以停代关,以停代整,存在等待观望、拖延的倾向,矿井安全得不到有效整治,有的甚至明停暗不停,仍在违规生产。贯彻落实《紧急通知》,搞好煤矿安全整治的任务十分艰巨。

  1.税收票证领发的检查

  本办法所称税、费、基金,是指统一由我省地方税务机关负责征收管理的各项税、费、基金。

  为深入贯彻落实国务院“4.28”电视电话会议精神和国务院办公厅《紧急通知》的要求,搞好煤矿安全专项整治,要进一步做好以下工作:

  (1)票证领发是否符合规定的手续,领发登记制度是否建立健全,是否严格执行。

  第二条凡依据税、费、基金的有关规定可以享受减免的项目的申请、审批等行为必须按本办法执行。

  一、各地区人民政府要以贯彻落实《紧急通知》为重点,加大煤矿安全整治工作力度。要继续深入学习领会《紧急通知》精神,进一步统一思想,提高认识,做好整治阶段的宣传、发动和教育工作,严防敷衍应付,形式主义等现象的发生。要坚定信心,不折不扣地落实《紧急通知》的要求,加大工作力度,坚决抓出成效。

  (2)有无委托其他单位或人员代领,发放票证单位是否参照领票单位上报的计划,并结合实际按票证号码顺序核发,是否在“票证领用单”上填明核发的数量、字别、起止号码。

  地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减、免决定无效,各级地方税务机关不得执行,并向上一级地方税务机关报告。

  二、认真落实关闭国有煤矿矿办小井工作。按照国务院办公厅《紧急通知》的要求,关闭矿办小井的期限已到。各地政府要组织对此项工作进行一次检查,查一查是否全部关闭了,是否按关井的标准关闭了。山西、吉林、黑龙江省也要按要求抓紧关闭矿办小井的工作进度,确保在今年9月底之前完成关井任务。

  (3)领发人员是否当面逐包逐本清点;有无凭口述、白条 代替正式领据。

  第三条单位和个人可以依照法律、行政法规、规章的规定向其主管地方税务机关书面申请减免。

  三、认真落实乡镇煤矿一律停产整顿的要求并抓好停产后的安全整治、限期整改工作。

  (4)征收人员在办理票证领发时,是否当面逐本逐份清点,是否与会计相互交验、登记签章
;代征代售单位(人)的票证是否限量领发。

  对于省及省以上权限部门规定须经地方税务机关审查批准的减免项目,单位和个人必须依照规定程序提出书面申请,经权限地税机关审查批准同意后,方可实施减免。

  1、各乡镇煤矿要切实停止生产。各地区要组织检查乡镇煤矿停止生产的情况,发现顶风而上,拒不停产,或明停暗不停,白天停产晚上生产的,要对矿主严肃查处。

  2.税收票证保管的检查

  第四条减免行为审批管理的基本原则是分类管理、分级审批。

  2、要在煤矿安全专项整治实施方案的基础上,制定贯彻落实《紧急通知》的实施方案,明确目标,落实措施和责任。要按照《紧急通知》的要求,结合本地区实际,提出对乡镇煤矿实施关闭和停产整顿的政策界限和时限要求,对《紧急通知》规定的“四个一律关闭”必须不折不扣地贯彻执行。要落实组织领导和有关方面的责任。

  (1)票证保管是否坚持“一清”(即票清离岗),“三禁”(即严禁票证离身,严禁带票回家,严禁带票参加与票证工作无关的活动),“四专”(即专人保管、专库、专柜存放、专袋携带),“六防”(即防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬、防丢失)。

  第五条根据地方税务机关对减免项目享有权限不同,减免项目的审查批准行为可分为审批类、审核类、核准类和备案类;地方税务机关相应实行审批制、审核制、核准制、备案制管理。

  3、要组织有关方面人员,对乡镇煤矿逐一进行检查认定。对应当关闭的,要提出关闭的时限要求,落实关闭措施,限期予以关闭;对应当进行停产整顿的,要提出整顿的内容、标准和时限要求,并督促其认真整改;对限期达不到安全标准的,要实施关闭措施。

  (2)对已填用的票证存根联、报查联和作废、停用、损失上缴的票证是否按规定的方法和保管期限妥善保管。

  审批,是指根据省及省以上权限部门规定的一定条件,有权的地方税务局结合当地有关情况,对申请人的减免申请进行审查后,决定批准或不予批淮的行为。

  4、要制定对乡镇煤矿停产限期整改复产验收办法,对验收人员的组成、验收标准、验收程序、验收时间提出明确要求。同时,要制定防止死灰复燃的措施。

  3.税收票证使用的检查对税收票证使用的检查是票证检查的重点,主要包括:

  审核,审批的前置行为,是指各级地方税务局根据省及省以上权限部门规定的条件,对申请人的减免申请进行初步审查后,决定是否报审批机关的行为。

  四、加强对国有煤矿企业安全专项治理工作的组织和督促检查,国有煤矿企业要进行安全生产的全面排查,制定整改方案,认真进行整治;要对照国有煤矿停产整顿的“八条”标准,对在“一通三防”方面存在重大隐患的矿井坚决予以停产整顿,不消除隐患不得恢复生产;要做到整治工作组织、任务、责任三落实。

  (1)票证使用是否严格执行“十不准”,特别是有无用白条
收税和收税不开票现象。

  核准,是指有权的地方税务机关根据省及省以上权限部门事先确定的一定条件,对申请人的减免申请进行核实后,只要符合减免条件,就应当允许申请人实施减免的行为。

  五、确保煤矿安全整治工作质量。对关闭的矿井要彻底炸毁填平井筒,拆除地面全部设备设施,恢复地貌。对应予以关闭的矿井严禁采用任何变通形式,逃避关井。对关井不彻底或被关闭井死灰复燃的,一经发现,对有关责任者,要依法从重惩处,并追究有关地方政府及其相关部门的责任。

  (2)票证填写是否规范,有无不填开票日期或有意填错日期情况,有无错用税率和计算错误,多征、少征税款。

  备案,是指各级地方税务机关根据省及省以上权限部门规定的条件,要求符合减免条件的单位和个人报告减免事项的情况及相关材料的行为。

  六、各煤矿安全监察机构要密切配合当地人民政府搞好煤矿安全整治工作,强化煤矿安全生产的执法监察,监督落实《全国煤矿安全生产整治实施方案》,对煤矿安全整治工作不落实的、违法违章组织生产的要严肃查处。

  (3)是否坚持专票专用,先领先用、顺序填开,有无跳号缺号。

  第六条省和各市、县(市)地方税务局依照省及省以上权限部门规定,对相应减免项目的申请行使审批权或审核权。

  (4)票证填写是否做到内容完整、填写无误,字迹清楚,章
戳齐全,全份一次复写,有无用铅笔、水笔或钢笔填写。

  各级主管地方税务机关依照省及省以上权限部门规定,对相应减免项目的实施行使核准权或备案权。

  4.税收票证结报缴销的检查票证结报缴销也是票证检查的重点,包括:

  第七条各级地方税务局对减免申请的审核原则上实行初审和复审制度。征管局或税务所对受理的申请行使初审权;各级主管地方税务局对上报的申请行使复审权。

  (1)征收人员是否严格按照“限期限额”(即10天必须结报一次,税款达1000元的必须结报,并同时上缴一次税票)规定及时办理票款结报,有无积压已填用税票和已收税款及挪用税款现象。

  各级地方税务局可以根据实际情况将权限内一些涉及面广、额度相对较小的减免项目的审批、审核、核准权授权下属征管局行使。具体办法由各级地方税务局研究制定。

  (2)征收单位和征收人员是否及时将自收税款缴入国库经收处,有无在银行、本单位长期存放现金税款情况。

  第八条符合条件的单位和个人应向其主管地税征管局或税务所提交书面减免申请。征管局或税务所应对申请内容逐项核实,对于权限内的申请按规定办理;对于非权限内的申请,应提出初审意见并上报本级主管地方税务局。

  (3)国库经收处是否及时上划税款,有无压票压款现象。

  各级地方税务局对于征管局或税务所上报的减免申请,进行复核后,依照权限进行审批、核准或提出审核意见报上级地方税务局。

  (4)已结报的票证是否按号缴销,结存的未填用票证是否与税收会计办理空白票证交验,相互签章
.

  需报经省地方税务局审批或审核的减免申请,由各主管的市、县(市)地方税务局审核或核实后直接上报。

  5.税收票证作废停用的检查

  除特殊规定外,各级地方税务局不直接受理单位和个人的减免申请。

  (1)作废的票证填用人员是否全份保存并办理结报缴销手续,是否存在自行销毁现象。

  第九条申请减免的单位和个人须向主管地税征管局或税务所提交如下书面资料:

  (2)是否对已停用的票证进行集中清理、登记造册、妥善保管并按规定上缴上级税务机关,有无将废票和停用票重用现象。

  1.申请人身份证明,包括申请人的工商登记证和税务登记证、办税员证复印件;

  6.税收票证损失处理的检查

  2.减免申请报告和《减免税、费、基金申请审批表》;

  (1)票证损失后是否及时查处并上报上级机关,有无隐瞒事实情况。

  3.根据不同减免项目要求提供的其他材料。

  (2)是否存在不按规定的批准权限和手续办理损失核销。

  第十条申请要求减免的单位和个人必须在主管地方税务机关规定的各减免项目受理期限内提出申请,逾期原则上不予受理。

  7.税收票证帐表的检查是否按规定建立票证帐簿;是否做到及时记帐,以帐产表;帐帐、帐实、帐表是否相符。

  第十一条申请人对其申请内容和提供资料的真实性负责。

  8.把屠宰税票的领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失处理及核算作为检查重点之一。

  第十二条申请减免的单位和个人,无论申请批准与否均应按规定进行纳税(费、基金)申报。

  三、检查时间2001年8月6日至8月20日。

  第十三条各级地方税务机关必须严格按照规定权限,认真履行审批权、审核权、核准权和备案权;任何地方税务机关不得越权。

  四、被检查单位这次票证检查共抽查15个单位,即:开县、云阳县、奉节县、彭水县、秀山县、武隆县、南川市、万盛区、綦江县、合川市、铜梁县、大足县、长寿县、渝北区、九龙坡区地方税务局。

  第十四条各级地方税务局在审批、审核减免项目时必须以正式文件进行批复或请示,对不予批准的项目应书面告知申请人;各级地方税务局、征管局或税务所在核准减免项目时可采用文件形式,也可采用申请表即批等其他形式进行批复。

  五、检查组成员及分组情况1.第一组:负责检查开县、云阳县、奉节县局组长:曾玉令(联系电话:13983603221)

  要求申请单位和个人备案的,主管地方税务局或征管局应出具资料收讫凭证。

  成员:欧阳忠、王忠联络员:王显芳2.第二组:负责检查彭水县、秀山县、武隆县局组长:白皓(联系电话:13908255987)

  第十五条各级地方税务机关应依照各项减免政策规定的报批期限确定各申请项目的受理期限,对期限内的申请实行限时办理制度。

  成员:谢英姿、耿进联络员:郑成跃3.第三组:负责检查铜梁县、合川市、大足县局组长:温万辉(联系电话:13658363777)

  各地税征管局或税务所在减免项目规定报批期限内,对于资料齐全的减免申请应在受理后30个工作日内按规定权限完成审核,核准工作。

  成员:郑兴碧、刘敏联络员:肖捷4.第四组:负责检查南川市、万盛区、綦江县局组长:刘永福(联系电话:969870007486)

  上级地方税务机关对于下级地方税务机关上报的减免申请,须在受理后20个工作日内完成审批、核准或审核工作。

  成员:李文、邓才亿联络员:黄竹筠5.第五组:负责检查长寿县、渝北区、九龙坡区局组长:许显群(联系电话:13068365133)

  第十六条各级地方税务机关在对减免项目进行审批、审核、核准和备案过程中,必须以省及省以上权限部门的规定为依据,坚持集体审批制度,建立税务人员过错责任追究制度。

  成员:穆雪梅、陈小娟联络员:徐翀六、每个检查组按规定时间,自行到被查单位进行税收票证检查(具体时间及地点,请与各组组长联系)。8月24日,在市局召开税收票证检查情况汇报及总结会。

  由于税务人员拘私舞弊或者玩忽职守,致使税、费、基金遭受重大损失或减免政策不能落实及纳税(费、基金)人利益受到损害的,应按《征管法》等有关规定追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  全体检查人员参加,会期一天。

  第十七条各级地方税务机关必须建立减免项目情况统计制度,对各项目减免情况以及重点企业的实际享受的减免情况进行定期统计,并报经市级地方税务局汇总后,按规定时间上报省地方税务局。

  第十八条上级地方税务机关对下级地方税务机关减免政策的落实情况、减免项目的管理情况应进行定期或不定期检查。

  第十九条本办法未尽事项按有关法律、行政法规的规定执行。

  第二十条本办法自二OO一年七月一日起执行。

  附录:《减免税、费、基金政策汇编(2001年版)》附件:1.《规费减免汇总表》2.《营业税减免情况汇总表》3.《企业所得税减免情况统计表》4.《个人所得税减免情况统计表》5.《地方“四税”减免汇总表》6.《城市房地产税减免情况汇总表》7.《减免税、费、基金申请审批表》

  附录:减免税、费、基金政策汇编(2001年版)

  一、营业税篇一、省地方税务局审批项目(一)银行呆、坏帐损失营业税抵扣减免条件:企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏帐损失。

  减免依据:《财政部、国家税务总局关于对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏帐损失营业锐抵扣问题的通知》(财税字[1997]100号)、《浙江省财政厅、浙江省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏帐损失营业税抵扣问题的通知》([1997]财税政16号浙地税一[1997]42号)

  执行期限:1997年9月26日起报批期限:即报即批报送资料:(1)申请减免营业税的报告;(2)破产(兼并)企业的名称,破产(兼并)的原因(包括批准的机关和批准的文件);(3)该项贷款的合同及其有关凭证;(4)税务机关要求提供的其他资料。

  (二)减免项目名称:下岗职工从事社区服务新增免税项目减免条件:为社区居民提供服务和方便的行业、活动。

  减免依据:《国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(国税发[1999)43号)、《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(浙地税法[1999]9号)

  执行期限:1999年1月1日一2003年12月31日报批期限:即报即批报送资料:

  (1)申请新增项目的报告;

  (2)其他资料。

  二、省地方税务局审核项目(一)保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务减免条件:保险公司开展的保期一年以上、到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险减免依据:《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》([94]财税字第002号)

  执行期限:1994年1月1日起报批期限:即收即报报送资料:(1)申请减免营业税的报告及具体险种说明;(2)税务机关要求提供的其他资料。

  三、市、县(市)主管地方税务局审批项目(一)教育劳务减免条件:普通学校以及经各地人民政府或各地人民政府所属教育行政部门批准成立,教育行政部门承认其学历的各类学校及县级(含县级)以上党校、团校(不包括各企业、事业单位所办党校、团校)提供的教育劳务(包括提供学历和无学历的教育劳务)。

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